外匯管理知識(shí)——國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)操作指南

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為什么要實(shí)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度？

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是為國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)工作服務(wù)的，是編制國(guó)際收支平衡表的基礎(chǔ)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制從單一的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)主體多元化，對(duì)外交往不斷擴(kuò)大，原先建立在行業(yè)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)制度已不能全面反映整個(gè)對(duì)外交易的情況，無(wú)法涵蓋大量新出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)信息，為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，并與國(guó)際接軌，必須建立由交易主體進(jìn)行申報(bào)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。新的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法是按照國(guó)際貨幣基金組織的《國(guó)際收支手冊(cè)》第五版的原則，結(jié)合我國(guó)具體情況制定的，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的國(guó)際可比性，大大提高為經(jīng)濟(jì)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和動(dòng)態(tài)信息的作用。1995年8月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，1995年9月以中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)令頒布實(shí)施了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》。該辦法的實(shí)施是我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)制度改革過(guò)程中的一個(gè)重要里程碑。它對(duì)推動(dòng)外匯管理體制改革，促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，健全和完善我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)體系具有深遠(yuǎn)意義。

我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系的框架是怎樣的？

我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系具體可以分為三個(gè)層次。第一個(gè)層次為《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》；第二個(gè)層次為《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》；第三個(gè)層次為各種業(yè)務(wù)操作規(guī)程及有關(guān)通知，業(yè)務(wù)操作規(guī)程包括：《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)申報(bào)操作規(guī)程》。其中，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為間接、逐筆申報(bào)，即交易主體必須通過(guò)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)逐筆申報(bào)其對(duì)外交易情況；其它三項(xiàng)統(tǒng)計(jì)申報(bào)為報(bào)告者定期地、直接向外匯局申報(bào)其對(duì)外交易狀況及對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債和分紅派息情況。

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍是什么？國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)中“中國(guó)居民”的定義是什么？

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)交易以及居民與居民之間、非居民與非居民之間所有跨境收支經(jīng)濟(jì)交易。

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)中的"中國(guó)居民"定義是根據(jù)《國(guó)際收支手冊(cè)》(第5版)"第四章經(jīng)濟(jì)體的居民單位"中的原則以及我國(guó)實(shí)際情況制定的，具體指：

1、在中國(guó)境內(nèi)居留一年以上(包括一年)的自然人，外國(guó)及香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；

2、中國(guó)短期出國(guó)人員(在境外居留時(shí)間不滿一年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國(guó)駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；

3、在中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館)；

4、中國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)(含中國(guó)駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。

法規(guī)依據(jù)：

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的原則與方式是什么？

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法，其中：

中國(guó)居民通過(guò)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國(guó)居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)該金融機(jī)構(gòu)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。

中國(guó)境內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營(yíng)對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤(rùn)、利息收支情況以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況。

中國(guó)境內(nèi)的證券交易商以及證券登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行自營(yíng)或代理客戶進(jìn)行對(duì)外證券交易的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營(yíng)和代理客戶的對(duì)外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

在中國(guó)境外開立賬戶的中國(guó)非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其通過(guò)境外賬戶與非中國(guó)居民發(fā)生的交易及賬戶余額。

中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外資產(chǎn)或者負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，必須直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及其變動(dòng)情況和相應(yīng)的利潤(rùn)、股息、利息收支情況。

中國(guó)境內(nèi)的交易商以期貨、期權(quán)等方式進(jìn)行自營(yíng)或代理客戶進(jìn)行對(duì)外交易的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營(yíng)和代理客戶的對(duì)外交易及相應(yīng)的收支情況。

法規(guī)依據(jù)：

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》

為什么實(shí)行交易主體申報(bào)原則？

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》明確提出了國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，而《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》和《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》又著重強(qiáng)調(diào)了這一基本原則。一方面，只有交易主體才最清楚和了解其國(guó)際收支交易的性質(zhì)和相關(guān)的背景，并在必要時(shí)提供相應(yīng)的證明材料；銀行對(duì)客戶國(guó)際收支交易性質(zhì)和相關(guān)情況并不掌握第一手資料，它對(duì)這些情況的了解只能來(lái)源于其客戶，在國(guó)際收支涉外收入申報(bào)中更是這樣。另一方面，銀行代客戶填制申報(bào)單既可能影響國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，又不利于廣大交易主體國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)意識(shí)的培養(yǎng)、不利于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)還混淆了銀行及其客戶在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作中各自承擔(dān)的責(zé)任界限，會(huì)對(duì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的核查與處罰的公正性造成傷害，最終妨害國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作的開展。因此，國(guó)際收支申報(bào)必須堅(jiān)持交易主體申報(bào)的原則。

為什么采取解付行申報(bào)的原則？

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》和《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》明確指出在涉外收入申報(bào)工作中必須堅(jiān)持在解付行申報(bào)的原則。之所以提出這條原則，是為了保證涉外收入申報(bào)工作在全國(guó)范圍內(nèi)有一個(gè)共同的標(biāo)準(zhǔn)，從而保證國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的準(zhǔn)確性、完整性和可操作性。那么，可否采用在結(jié)匯行申報(bào)的方法進(jìn)行涉外收入申報(bào)的作法呢？我們認(rèn)為這種作法是不可取的。由于存在外匯收入不結(jié)匯的現(xiàn)象，這樣勢(shì)必造成有的涉外收入在解付行申報(bào)、有的在結(jié)匯行申報(bào)的狀況，在全國(guó)范圍內(nèi)造成涉外收入申報(bào)點(diǎn)確定標(biāo)準(zhǔn)的不一致。又由于結(jié)匯后的涉外收入存在境內(nèi)人民幣劃轉(zhuǎn)的問(wèn)題，這樣勢(shì)必會(huì)造成跨地區(qū)、跨轄區(qū)進(jìn)行涉外收入申報(bào)的現(xiàn)象。由此又會(huì)產(chǎn)生涉外收入難以在25個(gè)工作日(從2001年9月1日起為10個(gè)工作日；從2003年1月1日起為5個(gè)工作日)內(nèi)完成申報(bào)的問(wèn)題，影響到統(tǒng)計(jì)申報(bào)的及時(shí)性，還會(huì)增加涉外收入申報(bào)追蹤、催報(bào)以及協(xié)調(diào)的難度，造成“先申報(bào)、后解付”規(guī)定執(zhí)行方面的困難。同時(shí)涉外收入申報(bào)點(diǎn)和入賬銀行的分離，還會(huì)增加日后進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)核查處理的困難。因此，必須堅(jiān)持在解付行申報(bào)的原則。

通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的申報(bào)單有幾種？

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單分為5種：涉外收入申報(bào)單(對(duì)公單位)；涉外收入申報(bào)單(對(duì)私)；貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)；非貿(mào)易(含資本)對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)公單位)；對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)私)。

法規(guī)依據(jù)：

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》

如何辦理國(guó)際收支間接申報(bào)？

國(guó)際收支間接申報(bào)是指通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，按資金流向可以分為支出申報(bào)和收入申報(bào)。

涉外收入申報(bào)是指涉外收入的收款人在收到銀行的涉外收入通知書后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，按要求填寫《涉外收入申報(bào)單》的各項(xiàng)內(nèi)容，通過(guò)銀行完成相關(guān)申報(bào)。具體來(lái)說(shuō)，發(fā)生涉外收入的單位或個(gè)人在收到款項(xiàng)之日（以解付行入賬通知書的日期戳記為準(zhǔn)）起5個(gè)工作日內(nèi)，到該解付銀行，分別按照《涉外收入申報(bào)單（對(duì)公單位）》、《涉外收入申報(bào)單（對(duì)私）》的格式和要求逐筆填寫申報(bào)單，并將填寫完整、準(zhǔn)確的申報(bào)單交解付銀行。

通過(guò)銀行辦理對(duì)外付款的單位和個(gè)人，應(yīng)在提交付款委托書等文件的同時(shí)，分別按照《貿(mào)易進(jìn)口核銷單（代申報(bào)單）》、《非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單》、《對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)私）》的格式和要求填寫申報(bào)單，并將填寫完整、準(zhǔn)確的申報(bào)單交付款銀行。

填寫申報(bào)單時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)：

1、申報(bào)號(hào)碼。申報(bào)單中的“申報(bào)號(hào)碼”欄由銀行負(fù)責(zé)編制。

2、交易編碼與交易附言。申報(bào)單中的“國(guó)際收支交易編碼”欄，由申報(bào)人根據(jù)該筆涉外收入和對(duì)外付款的交易性質(zhì)，按照國(guó)家外匯管理局編制的國(guó)際收支交易編碼表，對(duì)應(yīng)正確填寫。交易附言是對(duì)該筆涉外收支交易性質(zhì)的簡(jiǎn)要描述，應(yīng)與交易編碼相吻合。

3、收/付款人的國(guó)別或地區(qū)。申報(bào)單中有關(guān)收/付款人國(guó)別是指收/付款人常駐的國(guó)家或地區(qū)，而不是指收/付款銀行所在的國(guó)家或地區(qū)。

4、申報(bào)人的簽章。單位申報(bào)時(shí)，在申報(bào)單上，不含貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單），除可以蓋單位公章和財(cái)務(wù)章外，也可以自行刻制“XX國(guó)際收支申報(bào)專用章”，在銀行備案后，專用于國(guó)際收支申報(bào)。個(gè)人申報(bào)時(shí)，可以簽名，也可以蓋人名章。

法規(guī)依據(jù)：

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》

為什么對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)的單位實(shí)行“先申報(bào)、后解付”的辦法？

"先申報(bào)、后解付"是外匯局對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行涉外收入申報(bào)的行為進(jìn)行懲處的一種措施。它對(duì)于保證國(guó)家及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地搜集國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)信息，保證廣大交易主體及時(shí)履行申報(bào)義務(wù)發(fā)揮著巨大作用。1996年以來(lái)，全國(guó)各地陸續(xù)開始執(zhí)行這一規(guī)定，收到了很好的效果。但是，仍有某些銀行對(duì)這一規(guī)定心存疑慮，以為它與《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十四條的規(guī)定有沖突。我們說(shuō)，這種疑慮是沒(méi)有根據(jù)的。該法第四十四條規(guī)定：“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)：收付入賬，不得壓?jiǎn)�、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布�！笨梢�(jiàn)，銀行"兌現(xiàn)"、"不得壓?jiǎn)巍浩?是有條件的，其前提即是遵照有關(guān)"規(guī)定的期限"辦理�！秶�(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其各種規(guī)定作為行政法規(guī)，銀行在制定"有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定"時(shí)必須遵循。

中國(guó)境內(nèi)保稅區(qū)如何進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》第四條的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)也應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。辦法如下：

保稅區(qū)內(nèi)外的中國(guó)居民的貨物進(jìn)出，不需作國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，但需辦理進(jìn)出口收付匯核銷；保稅區(qū)內(nèi)的中國(guó)居民與境外非中國(guó)居民發(fā)生的收付款行為，需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，但不需辦理進(jìn)出口收付核銷。具體操作如下：

1、如果保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付進(jìn)口款，銀行應(yīng)讓其客戶填寫“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”，并在“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”上加添“申報(bào)號(hào)碼”和“國(guó)際收支交易編碼”，輸入電腦，向外匯局申報(bào)。但該“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”只用于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，不用于進(jìn)口付匯核銷。

2、如果境內(nèi)保稅區(qū)外的單位向保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)支付進(jìn)口款，銀行應(yīng)讓客戶填寫“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”，銀行不在此“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào))”上加注“申報(bào)號(hào)碼”和“國(guó)際收支交易編碼”，也不輸入電腦，但銀行應(yīng)將“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”用作進(jìn)口付匯核銷之用。

3、上述兩類“進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定分別保存，造冊(cè)報(bào)送同級(jí)外匯局。

4、保稅區(qū)內(nèi)出口收匯的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)與出口收匯核銷的作法比照上述3條辦理。

法規(guī)依據(jù)：

《關(guān)于保稅區(qū)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的作法》

關(guān)于押匯如何進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？

根據(jù)《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》第28條的規(guī)定：采用押匯等方式辦理涉外收入的，應(yīng)在境外款項(xiàng)到達(dá)經(jīng)辦銀行時(shí)，由經(jīng)辦銀行通知原收款人辦理申報(bào)。在填制涉外收入申報(bào)單中有關(guān)金額欄項(xiàng)目時(shí)，具體如下：

若企業(yè)取得押匯款時(shí)，獲得的是外匯，則在辦理涉外收入申報(bào)時(shí)，收入款明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)填寫在“現(xiàn)匯金額”項(xiàng)下；超過(guò)押匯款部分，如果是結(jié)匯的，則應(yīng)填寫在“結(jié)匯金額”項(xiàng)下。

若企業(yè)取得押匯款時(shí)，獲得的是人民幣，則在辦理涉外收入申報(bào)時(shí)，收入款明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)填寫在“結(jié)匯金額”項(xiàng)下；超過(guò)押匯款部分，如果是現(xiàn)匯的，則應(yīng)填寫在“現(xiàn)匯金額”項(xiàng)下。

押匯款填寫在扣費(fèi)明細(xì)項(xiàng)下“國(guó)內(nèi)扣費(fèi)”中的“還貸款”項(xiàng)下。

法規(guī)依據(jù)：

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》

關(guān)于非居民通過(guò)境內(nèi)銀行辦理收付匯如何進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？

非居民通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行的涉外收支行為，均須按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定辦理申報(bào)。具體操作如下：

如非居民能夠前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則應(yīng)由非居民明確其涉外收支款項(xiàng)的交易性質(zhì)，銀行根據(jù)其申報(bào)的交易性質(zhì)，選擇相應(yīng)的交易編碼，填制申報(bào)單。

如非居民不能前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則可由銀行代其進(jìn)行申報(bào)：如果發(fā)生涉外收支的賬戶屬非居民個(gè)人擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單(對(duì)私)，交易性質(zhì)為4000，對(duì)外支出應(yīng)填報(bào)對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)私)，交易性質(zhì)為3200。如果發(fā)生涉外收支的賬戶是非居民公司或機(jī)構(gòu)擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單(對(duì)公單位)，交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4360；涉外支出應(yīng)填報(bào)非貿(mào)易(含資本)對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)公單位)，交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4350。同時(shí)，還應(yīng)在交易附言中注明“非居民賬戶收入/支出”。

法規(guī)依據(jù)：

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》

關(guān)于B股保證金項(xiàng)下涉外收支如何進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？

根據(jù)《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》(以下簡(jiǎn)稱操作規(guī)程)有關(guān)規(guī)定，B股保證金項(xiàng)下涉外收支的具體申報(bào)如下：

經(jīng)營(yíng)B股業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱券商)收到投資者從境外匯入的B股保證金時(shí)，在券商明確告知銀行其款項(xiàng)性質(zhì)的條件下，銀行可代其辦理涉外收入申報(bào)手續(xù)，填制涉外收入申報(bào)單(對(duì)公單位)，交易性質(zhì)為“證券發(fā)行”，交易編碼為4211；同時(shí)在“交易附言”中注明“B股交易保證金”及受益人名稱。

券商應(yīng)投資者的要求將B股保證金匯出境外時(shí)，須按照操作規(guī)程的規(guī)定辦理對(duì)外付款申報(bào)，填制非貿(mào)易(含資本)對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)公單位)，交易性質(zhì)為證券投資項(xiàng)下等“股本支出”，交易編碼為4211，在“交易附言”中注明“B股交易保證金”。該申報(bào)單可作為券商向銀行申請(qǐng)此類對(duì)外匯款的憑證。

登記結(jié)算公司通過(guò)境內(nèi)清算銀行與境外券商進(jìn)行B股資金清算時(shí)，由該境內(nèi)清算銀行代登記結(jié)算公司進(jìn)行申報(bào)，填報(bào)相應(yīng)的申報(bào)單，交易編碼為4211，在“交易附言”中注明“B股資金清算”。

法規(guī)依據(jù)：

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)B股等跨境資金流動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

在什么情況下需辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)？

單位或個(gè)人通過(guò)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從境外收入款項(xiàng)或向境外支付款項(xiàng)時(shí)，都必須按照《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。

法規(guī)依據(jù)：

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)第2號(hào)令）

《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)［2003］21號(hào)）

《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（95）匯國(guó)函字第206號(hào)

什么是國(guó)際收支交易編碼？

國(guó)際收支交易編碼是國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支手冊(cè)》（第五版）的分類，同時(shí)參考國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的國(guó)民賬戶體系，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門的統(tǒng)計(jì)口徑而編制的，用來(lái)區(qū)分中國(guó)居民與非居民之間經(jīng)濟(jì)交易性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)編碼。國(guó)際收支交易編碼由四位數(shù)字組成，是國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)匯總和查詢的重要條件，為申報(bào)單中的必填項(xiàng)。

什么是證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)？

證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)是指中國(guó)境內(nèi)的證券交易所及其結(jié)算公司和中國(guó)境外上市公司，均應(yīng)按國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)操作規(guī)程》進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。該規(guī)程所稱的證券投資系指非居民投資人對(duì)我國(guó)境內(nèi)公司發(fā)行的境內(nèi)上市外資股、境外上市外資股以及其派生形式，如在境內(nèi)上海證券交易所和深圳證券交易所上市的B股、在香港上市的H股、分別在紐約和新加坡上市的N股、ADR和SDR等進(jìn)行的投資。非居民投資人系指外國(guó)和港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資人。

法規(guī)依據(jù)：

《證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（96）匯國(guó)發(fā)字第14號(hào)

什么是金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)？

金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)是指凡在中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)都必須按照國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，填報(bào)金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)表，向國(guó)家外匯管理局申報(bào)其資產(chǎn)、負(fù)債及損益情況。金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)表暫分為7種：金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表、金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外貸款業(yè)務(wù)申報(bào)表、金融機(jī)構(gòu)吸收境外貸款業(yè)務(wù)申報(bào)表、金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外投資業(yè)務(wù)申報(bào)表（一）、金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外投資業(yè)務(wù)申報(bào)表（二）、金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外業(yè)務(wù)損益申報(bào)表和金融機(jī)構(gòu)利潤(rùn)分配申報(bào)表。

法規(guī)依據(jù)：

《金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（96）匯國(guó)發(fā)字第13號(hào)

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)的監(jiān)管對(duì)象是什么？

由于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，即交易主體是申報(bào)主體；同時(shí)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)還采用了間接申報(bào)的方法，即作為交易主體的申報(bào)人通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向外匯管理局進(jìn)行逐筆申報(bào)。因此，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)的監(jiān)管對(duì)象主要是申報(bào)主體和金融機(jī)構(gòu)。